Aansporing Stock Options Oefening Prys

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Exercising Stock Options Oefening n voorraad opsie beteken die aankoop van die issuerrsquos gewone aandele op die deur die opsie (toekenning prys) stel prys, ongeag van die stockrsquos prys op die tyd wat jy oefen die opsie. Sien Oor Stock Options vir meer inligting. Wenk: Oefening jou voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Die belastingimplikasies kan wyd uitvoering wissel seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg voordat jy jou voorraad opsies uit te oefen. Keuses by die uitoefening Stock Options Gewoonlik, jy het 'n paar keuses wanneer jy jou gevestigde aandele-opsies uitoefen: Hou jou voorraad Options As jy glo dat die aandele prys sal met verloop van tyd styg, jy kan neem voordeel van die langtermyn-aard van die opsie en wag om oefen totdat die mark prys van die uitreiker voorraad jou toelae prys oorskry en jy voel dat jy gereed is om jou voorraad opsies uit te oefen is. Onthou net dat aandele-opsies sal verval na 'n tydperk van tyd. Stock opsies het geen waarde nadat hulle verval. Die voordele van hierdie benadering is: yoursquoll enige belasting impak vertraag totdat jy jou voorraad opsies uit te oefen, en die potensiaal waardering van die voorraad, dus die wins verbreding wanneer jy dit uit te oefen. Inisieer 'n Oefening-en-hou transaksie (kontant-vir-effekte) Oefen jou voorraad opsies om aandele van jou onderneming voorraad aan te koop en dan hou die voorraad. Afhangende van die tipe van die opsie, moet jy dalk kontant deponeer of leen op marge met behulp van ander sekuriteite in jou Fidelity rekening as kollateraal op die opsie koste, makelaars kommissies en enige fooie en belasting te betaal (as jy goedgekeur is vir marge). Die voordele van hierdie benadering is: voordele van voorraad eienaarskap in jou maatskappy, (insluitende enige dividende) potensiële waardering vir die prys van jou maatskappy se gewone aandele. Inisieer 'n Oefening-en-verkoop-to-cover transaksie Oefening jou voorraad opsies om aandele van jou onderneming voorraad te koop, dan verkoop net genoeg van die maatskappy se aandele (op dieselfde tyd) om die voorraad opsie koste, belasting, en makelaars kommissies dek en fooie. Die opbrengs wat jy ontvang uit 'n oefening-en-verkoop-to-cover transaksie sal wees aandele van voorraad. Jy kan 'n oorblywende bedrag ontvang in kontant. Die voordele van hierdie benadering is: voordele van voorraad eienaarskap in jou maatskappy, (insluitende enige dividende) potensiële waardering vir die prys van jou maatskappy se gewone aandele. die vermoë om die voorraad opsie koste, belasting en makelaars kommissies en enige gelde bedek met opbrengs uit die verkoop. Inisieer 'n Oefening-en-verkoop-transaksie (kontantlose) Met hierdie transaksie, wat is slegs beskikbaar vanaf Fidelity as jou voorraad opsie plan word bestuur deur Fidelity, kan jy jou voorraad opsie om jou onderneming voorraad aan te koop en te verkoop die verkry aandele teen dieselfde oefening tyd sonder die gebruik van jou eie kontant. Die opbrengs wat jy ontvang uit 'n oefening-en-verkoop-transaksie is gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad minus die toekenning prys en vereis belasting weerhouding en makelaars kommissie en enige gelde (jou wins). Die voordele van hierdie benadering: Kontant (die opbrengs van jou oefening) die geleentheid om die opbrengs te gebruik om die beleggings in jou portefeulje te diversifiseer deur jou metgesel Fidelity rekening. Wenk: Ken die vervaldatum vir jou voorraad opsies. Sodra hulle verval, hulle het geen waarde. Voorbeeld van 'n aansporingskema Stock opsie uit te oefen onbevoeg Disposition uitvoering aandele verkoop alvorens spesifieke Wagtydperk aantal opsies: 100 Grant prys: 10 Billike markwaarde wanneer uitgeoefen: 50 Billike markwaarde toe verkoop: 70 Handel type: Oefening en Hou 50 Wanneer jou voorraad opsies berus op 1 Januarie, besluit jy om jou aandele uit te oefen. Die aandeelprys is 50. Jou voorraad opsies kos 1000 (100 aandele-opsies x 10 toelae prys). Jy betaal die voorraad opsie koste (1000) om jou werkgewer en ontvang die 100 aandele in jou makelaar rekening. Op 1 Junie het die aandele prys is 70. U verkoop u 100 aandele teen die huidige markwaarde. Wanneer jy aandele wat deur 'n voorraad opsie transaksie ontvang verkoop moet jy: Stel jou werkgewer (dit skep 'n diskwalifiserende ingesteldheid) Betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die toekenning prys (10) en die volle markwaarde ten tyde van die oefening ( 50). In hierdie voorbeeld, 40 per aandeel, of 4000. Betaal kapitaalwinsbelasting op die verskil tussen die volle markwaarde ten tyde van die oefening (50) en die verkoopprys (70). In hierdie voorbeeld, 20 per aandeel, of 2000. As jy gewag het om jou voorraad opsies te verkoop vir meer as 'n jaar na die aandele-opsies uitgeoefen en twee jaar na die toekenningsdatum, sou jy kapitaalwinsbelasting betaal, eerder as gewone inkomste, op die verskil tussen toekenning prys en die verkoop prys. Volgende StepsIncentive Stock Options in Algemene Eerste bladsy van ons aanlyn-gids tot aansporing voorraad opsies. Aansporing voorraad opsies (ISOs) is 'n vorm van ekwiteitvergoedingskemas wat uniek belastingvoordele en beduidende belasting kompleksiteit bied. In onlangse jare hul gewildheid het gegroei tot ongeveer ooreenstem met die gewildheid van nonqualified voorraad opsies. Nonqualified opsies het twee nadele in vergelyking met aansporing voorraad opsies. Een daarvan is dat jy moet belasbare inkomste rapporteer by die tyd wat jy die opsie om voorraad te koop te oefen, en die ander is dat die inkomste word beskou as vergoeding, wat belas teen hoër pryse as langtermynkapitaalgroei winste. Aansporing voorraad opsies bied 'n manier om albei dié nadele te vermy. Theres geen inkomste aan te meld by die tyd wat jy die opsie uit te oefen (tensy jy die voorraad te verkoop teen dieselfde tyd wat jy dit koop). En as jy die voorraad lank genoeg hou om 'n spesiale belang tydperk te voldoen, jou wins uit die voorraad sal beskou word as kapitaal langtermyn wins. Hierdie belasting voordele is deels geneutraliseer deur die alternatiewe minimum belasting (AMT). Dit is 'n ingewikkelde berekening wat kan veroorsaak dat jy belasting teen die tyd wat jy 'n ISO oefen betaal. Maar die bedrag van AMT jy betaal is minder as die belasting wat jy sou betaal as jy 'n nonqualified opsie uitgeoefen en jy kan in staat wees om baie of al die jou AMT betaling herstel deur te beweer 'n AMT krediet in die komende jaar. Hoe jy dit Incentive voorraad opsies moet op grond van 'n voorraad opsie plan wat deur die maatskappy se direksie aanvaar en deur die aandeelhouers goedgekeur word toegestaan. Die direksie, of 'n komitee deur die raad (gewoonlik bekend as die vergoeding komitee) aangestel is, kan besluit wie die toekennings en die spesifieke bepalings van die opsies ontvang. In sommige gevalle opsies toegestaan ​​word volgens 'n formule. Wat sal jy ontvang wanneer 'n maatskappy 'n opsie moet sekere dokumente verleen. Jy moet 'n opsie ooreenkoms ontvang, die opstel van die spesifieke terme van jou keuse, en 'n afskrif van die plan, wat 'n paar algemene reëls wat al die opsies te regeer bied meer. In baie gevalle bied die maatskappy ook 'n opsomming van die plan. Dit is belangrik om jou regte onder hierdie ooreenkoms en die plan verstaan. Jy moet weet: Wat is die vroegste datum waarop jy kan die opsie uit te oefen Is dit geword uitgeoefen kan in fases Wat doen jy hoef te doen wanneer jy die opsie oefening is kontantlose oefening beskikbaar Kan jy oefen met behulp van voorraad wat jy besit Wanneer sal die opsie te beëindig Kan jy oefening nadat u diens beëindig Wat gebeur as jy sterf terwyl die besit van die opsie Maak seker dat jy hierdie dokumente in 'n veilige plek te hou. Maak seker dat jy dit te hersien van tyd tot tyd vir beplanningsdoeleindes. Op 'n minimum, wil hê jy moet dink oor jou opsies voor die einde van elke jaar om te bepaal of 'n paar of al die opsies uit te oefen op 31 Desember as deel van jou belasting beplanning. Terminologie Hier is 'n paar van die belangrikste terme wat gebruik word in verband met nonqualified opsies: Jy kry die opsie wanneer die maatskappy 'n skenking of toekenning. Jy oefen 'n opsie as jy die tydperk in die opsie-ooreenkoms om die voorraad te koop aksie te neem. Gewoonlik moet jy 'n vorm invul kennisgewing aan die maatskappy wat jou die opsie oefen en bied kontant gelykstaande aan die koopprys. Die uitoefeningsprys (ook bekend as die trefprys) is die bedrag wat jy hoef te betaal om die voorraad aan te koop. Die winskopie element (ook bekend as die verspreiding) is die verskil tussen die waarde van die voorraad en die uitoefeningsprys. Byvoorbeeld, indien die waarde van die voorraad is 24 en die uitoefeningsprys is 19, die verspreiding is 5. Wanneer die verspreiding is 'n positiewe getal, die opsie is in die geld. Opsies is onder die water (of uit die geld) as die uitoefeningsprys is hoër as die waarde van die voorraad. Daar is geen spesifieke belasting betekenis aan 'n opsie om onder water, maar die praktiese betekenis is dat die opsie nie waardevolle sal word totdat die prys van die voorraad herstel. Tipiese terme Maatskappye het 'n paar buigsaamheid in die terme wat hulle kan bied vir aansporing voorraad opsies. Jou opsie kan verskil van die tipiese opsie in 'n aantal belangrike maniere. Maar dit kan nuttig wees om jou opsie met die norm vergelyk word: Die uitoefeningsprys word gewoonlik ingestel op of naby en kan nie minder as die waarde van die voorraad op die oomblik die opsie verleen. Die opsie word uitgeoefen kan oor 'n tydperk van 'n paar jaar. Kontantbetaling word gewoonlik vereis ten tyde van die oefening, maar 'n paar maatskappye maak 'n vorm van kontantlose oefening beskikbaar, en ander sal die geld wat nodig is om die opsie uit te oefen leen. Die opsie verval tien jaar nadat dit uitgereik is, of vroeër indien diens beëindig. Jy kan of mag nie 'n geleentheid om opsies wat reeds gevestig (uitoefenbaar) ten tyde indiensneming beëindig oefen. Opsies wat nie uitgeoefen is op daardie tydstip tipies verval. RelatedIntroduction Om Incentive Stock Options Een van die groot voordele wat baie werkgewers bied om hul werkers is die vermoë om maatskappy voorraad aan te koop met 'n soort van belasting voordeel of ingeboude afslag. Daar is verskeie tipes voorraad aankoop planne wat hierdie eienskappe, soos nonqualified voorraad opsie planne bevat. Hierdie planne word gewoonlik aangebied aan alle werknemers op 'n maatskappy, uit top-bestuurders tot op die vryheid personeel. Daar is egter 'n ander tipe van voorraad opsie. bekend as 'n aansporing voorraad opsie. wat gewoonlik net aangebied om belangrike mense en top-vlak bestuur. Hierdie opsies is ook algemeen bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, en hulle kan voorkeur belasting behandeling ontvang in baie gevalle. Sleutel kenmerke van ISOs Incentive voorraad opsies is soortgelyk aan nonstatutory opsies in terme van vorm en struktuur. Skedule ISOs uitgereik op 'n begin datum, bekend as die toekenningsdatum, en dan die werknemer uitoefen sy of haar reg om die opsies te koop op die oefening datum. Sodra die opsies uitgeoefen word, die werknemer het die vryheid om óf onmiddellik verkoop die voorraad of wag vir 'n tydperk van tyd voordat dit te doen. In teenstelling met nie-statutêre opsies, die offer tydperk vir aansporing voorraad opsies is altyd 10 jaar, waarna die die opsies verval. Vestigende ISOs bevat gewoonlik 'n vestiging skedule wat nagekom moet word voordat die werknemer die opsies kan uitoefen. Die standaard van drie jaar krans skedule word gebruik in sommige gevalle, waar die werknemer ten volle gevestigde in al die uitgereikte om hom of haar op daardie tydstip opsies. Ander werkgewers gebruik die gegradeerde vestiging skedule wat toelaat dat werknemers belê in 'n vyfde van die elke jaar toegestaan ​​word, begin in die tweede jaar van toekenning opsies te raak. Die werknemer is dan ten volle gevestig in al die opsies in die sesde jaar van toekenning. Oefening Metode Incentive voorraad opsies lyk ook nie-statutêre opsies in dat hulle uitgeoefen kan word in verskillende maniere. Die werknemer kan betaal kontant aan die voorkant om dit uit te oefen, of hulle uitgeoefen kan word in 'n kontantlose transaksies of deur die gebruik van 'n voorraad ruil. Beding Element ISOs kan gewoonlik uitgeoefen teen 'n prys laer as die huidige mark prys en bied dus 'n onmiddellike wins vir die werknemer. CLAWBACK Bepalings Dit is toestande wat toelaat dat die werkgewer om die opsies te onthou, soos indien die werknemer die maatskappy verlaat vir 'n ander as die dood, ongeskiktheid of aftrede rede, of indien die maatskappy self finansieel in staat is om sy verpligtinge na te kom met die opsies. Diskriminasie Terwyl die meeste ander vorme van werknemer voorraad aankoop planne moet aangebied word aan alle werknemers van 'n maatskappy wat aan sekere minimale vereistes, ISOs word gewoonlik net aangebied om bestuurders en / of sleutel werknemers van 'n maatskappy. ISOs kan informeel vergelyk word met nonqualified aftreeplanne, wat ook tipies gerat vir diegene aan die bokant van die korporatiewe struktuur, in teenstelling met gekwalifiseerde planne wat aangebied moet word aan alle werknemers. Belasting op ISOs ISOs in aanmerking kom om meer gunstige belasting behandeling ontvang as enige ander tipe werknemer voorraad aankoop plan. Hierdie behandeling is wat stel hierdie opsies afgesien van die meeste ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding. Daar moet egter die werknemer voldoen aan sekere verpligtinge om die belastingvoordeel ontvang. Daar is twee tipes van gesindhede vir ISOs: Kwalifiserende Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad gemaak ten minste twee jaar na die toekenningsdatum en een jaar na die opsies uitgeoefen. Beide voorwaardes voldoen moet word ten einde vir die verkoop van voorraad op hierdie wyse geklassifiseer te word. Onbevoeg Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad wat nie voldoen aan die voorgeskrewe hou tydperk vereistes. Net soos met nie-statutêre opsies, daar is geen belastinggevolge by óf toestaan ​​of vestiging. Maar die belasting reëls vir hul oefening verskil aansienlik van nie-statutêre opsies. 'N Werknemer wat 'n nie-statutêre opsie moet die winskoop element van die transaksie as inkomste wat onderworpe is aan terughoubelasting rapporteer uitoefen. ISO houers sal niks op hierdie punt geen belasting verslagdoening van enige aard gemaak totdat die voorraad verkoop word aan te meld. As die voorraad verkoop is 'n kwalifiserende transaksie. dan sal die werknemer net rapporteer 'n kort of lang termyn kapitaalwins op die verkoop. As die verkoop is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. dan sal die werknemer moet enige winskoop element Verslag van die oefening as inkomste. Voorbeeld Steve ontvang 1000 nie-statutêre voorraad opsies en 2000 aansporing voorraad opsies uit sy maatskappy. Die uitoefeningsprys vir beide is 25. Hy oefen al van beide tipes opsies sowat 13 maande later, toe die voorraad verhandel teen 40 per aandeel, en dan verkoop 1000 aandele van voorraad uit sy aansporing opsies ses maande daarna, vir 45 'n aandeel. Agt maande later, verkoop hy die res van die voorraad op 55 'n aandeel. Die eerste veiling van aansporing voorraad is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, wat beteken dat Steve sal die winskoop element van 15,000 verslag (40 werklike aandeelprys - 25 uitoefeningsprys 15 x 1000 aandele) as inkomste. Hy sal moet dieselfde met die winskoop element van sy nie-statutêre oefening te doen, sodat hy sal 30,000 addisionele W-2 inkomste moet aanmeld in die jaar van oefening. Maar hy sal net rapporteer 'n langtermyn-kapitaalwins van 30,000 (55 verkoopprys - 25 uitoefeningsprys x 1000 aandele) vir sy kwalifiserende ISO ingesteldheid. Dit sal opgemerk word dat werkgewers nie verwag om enige belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat diegene wat van voorneme is om 'n diskwalifiserende gesindheid maak moet sorg ter syde te stel fondse om te betaal vir die federale, staats-en plaaslike belastings. sowel as sosiale sekerheid. Medicare en Futa. Verslagdoening en AMT Hoewel kwalifiserende ISO gesindhede kan gerapporteer word as langtermynkapitaalgroei winste op die 1040, die winskoop element by oefening is ook 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Hierdie belasting word geassesseer om filers wat groot hoeveelhede van sekere tipes inkomste, soos ISO winskoop elemente of munisipale verbandrente, en is ontwerp om te verseker dat die belastingbetaler betaal ten minste 'n minimale bedrag van belasting op inkomste wat andersins belasting - sou wees vry. Dit kan bereken word op IRS Vorm 6251. maar werknemers wat 'n groot aantal van ISOs oefen moet 'n belasting of finansiële adviseur te raadpleeg voor die tyd sodat hulle behoorlik die belastinggevolge van hul transaksies kan verwag. Die opbrengs uit die verkoop van ISO voorraad moet gerapporteer word aan IRS vorm 3921 en dan oorgedra na Bylae D. Die bottom line Incentive voorraad opsies kan aansienlike inkomste te lewer aan sy goewerneur, maar die belasting reëls vir hul oefening en verkoop kan baie kompleks in sommige gevalle wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hoe hierdie opsies werk en die maniere waarop hulle gebruik kan word. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële advisor. What Is Incentive Stock Options (ISOs) 8211 Belasting, is voor 038 Nadele Die meeste werknemer voorraad programme wat ontwerp is om óf rang-en-lêer werknemers of alle vorme van werknemers bevoordeel teen 'n maatskappy. Daar is egter 'n tipe van voorraad opsie plan wat gewoonlik net aan bestuurders en boonste bestuur. Aansporing voorraad opsies (ISOS) ook bekend as gekwalifiseerde of statutêre voorraad opsies, lyk hulle nie-gekwalifiseerde neefs in baie opsigte. Hulle is egter die enigste tipe opsie wat toelaat dat die deelnemer aan alle wins tussen die oefening en verkoop prys as kapitaalwins te meld. mits sekere voorwaardes voldoen word. In ruil vir hierdie voorreg, moet aansporing voorraad opsies voldoen aan verskeie reëls wat nie van toepassing is op ander soorte planne. Terwyl ISOs ook verwys na as gekwalifiseerde voorraad opsies, moet hulle nie verwar word met gekwalifiseerde aftreeplanne wat gereeld deur ERISA regulasies. Wat is Incentive Stock Options (ISOs) Incentive voorraad opsies is baie soos nie-gekwalifiseerde voorraad opsies in struktuur en ontwerp, behalwe vir hul belasting behandeling. Die werkgewer steeds verleen 'n werknemer die opsie (die reg, maar nie die verpligting) om 'n spesifieke aantal aandele van die maatskappy voorraad binne 'n voorgeskrewe tydperk aan te koop teen 'n voorafbepaalde prys (in die meeste gevalle, die prys van die voorraad gesluit op die toekenningsdatum). Die werknemer kan dan tydens die aanbieding tydperk uit te oefen die opsies te eniger tyd deur die aankoop van die voorraad by die uitoefeningsprys. Hy of sy kan óf verkoop die voorraad onmiddellik en maai 'n vinnige wins te maak, of wag en later verkoop die aandele. Die werklike uitoefening van die voorraad kan plaasvind in 'n paar verskillende maniere, afhangende van die wense van die werkgewer en die finansiële omstandighede van die werknemer: Kontant Oefening. Dit is die mees basiese vorm van oefening, maar die moeilikste vir die werknemer, wat Pony 'n voldoende bedrag van kontant aan die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys sodat dit verkoop kan word. Natuurlik, sal hy of sy hierdie bedrag terug uit die verkoop te kry, bykomend tot die verspreiding (die verskil tussen die mark en uitoefeningspryse), wanneer die voorraad verkoop word. Die bedrag wat ontvang word verminder met die bedrag van die kommissie koste vir die koop en verkoop transaksies. Kontantlose Oefening. Dit is die mees gebruikte metode van die uitoefening van opsies, omdat dit nie werknemers vereis om buite-sak betaal om die transaksie te oefen. Dit word gewoonlik gedoen deur 'n plaaslike makelaars deur die werkgewer gekies om die oefening vir al sy werknemers te fasiliteer. Die makelaars lenings Die werknemer die geld om die voorraad aan te koop by die uitoefeningsprys en dan onmiddellik verkoop dit in die ope mark op dieselfde dag. Die werknemer terugbetaal dan die firma die bedrag van die lening plus al kommissies, rente, en ander gelde, plus genoeg om terughoudingsbelasting dek. Die werknemer hou die res as wins te maak. Stock Swap Oefening. Dit is 'n reëling waar 'n werknemer gee die makelaars aandele van die maatskappy voorraad wat hy of sy reeds besit om die aankoop te dek. Sleutelterme en Datums toekenningsdatum. Dit is die kalender dag waarop 'n werkgewer verleen 'n werknemer die opsie om 'n sekere aantal aandele te koop teen die uitoefeningsprys binne die offer tydperk. Bied Tydperk. Dit is die tydperk waartydens werknemers die opsies wat hulle toegestaan ​​kan uitoefen. Hierdie tydperk begin altyd op die toekenningsdatum en eindig op die vervaldatum. Die offer tydperk vir ISOs is altyd 10 jaar. Oefening Datum. Die oefening datum is die kalender dag waarop 'n werknemer oefen die opsies wat die reg het om die voorraad te koop. Dus, 'n kooptransaksie geskied altyd op hierdie datum. A belasbare gebeurtenis plaasvind slegs op hierdie datum vir ISOs as die verspreiding tussen die uitoefeningsprys en die markprys word 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Andersins, die werknemer verskuldig geen belasting op hierdie datum. Uitoefeningsprys. Dit is die voorafbepaalde prys waarteen die werkgewer kan die werknemer koop voorraad in die plan. Hierdie prys kan óf die prys die voorraad gesluit op die dag van die toekenning, of bepaal word deur 'n spesifieke formule wat gebruik word deur die werkgewer. Koop Datum. Dit is, natuurlik, die kalender dag die voorraad verkoop word, en is die tweede datum waarop 'n belasbare gebeurtenis plaasvind vir houers van NQSOs. Daar kan 'n paar verkoop datums om te gaan met 'n enkele oefening. CLAWBACK Voorsiening. Hierdie tipe van bepaling is bloot 'n lys van toestande wat kan lei tot die werkgewer die opsies wat dit uitgereik het terug te neem. Hierdie bepaling is gewoonlik ingesluit by die werkgewer te beskerm as dit finansieel nie in staat is om sy verpligtinge na te kom om die opsies. Vervaldatum . Dit is die kalender dag waarop die offer verstryk. Beding element. Dit is die verskil tussen die uitoefeningsprys van die opsie en die markprys waarteen dit uitgeoefen. Vestigende Bylae meeste ISO planne bevat 'n vestigingsperiode skedule van 'n soort wat moet tevrede wees voordat opsies uitgeoefen kan word. Dit kan net spesifiseer dat 'n werknemer werk by die maatskappy vir 'n sekere bedrag van die tyd ná die toekenningsdatum, of dit kan sekere prestasies, soos die bereiking van 'n bepaalde verkope of produksieverwante kwota wat sowel voldoen moet word lys. Sommige planne bevat ook 'n versnelde vestiging skedule wat toelaat dat die werknemer om die opsies onmiddellik uit te oefen indien die prestasie doelwitte nagekom word voordat die tyd element van die skedule voltooi is. Die tyd komponent van die vestiging skedule kan gestruktureer word in een van twee maniere: Cliff Vesting. Met krans vestiging, raak die werknemer onmiddellik berus by al die opsies. Dit kan gebeur binne drie tot vyf jaar na die toekenningsdatum. Gegradeerde Vesting. Dit is 'n plan ingevolge waarvan 'n gelyke deel van die opsies toegeken is beskikbaar elke jaar daarmee te kwel. Tipies, hierdie begin in die jaar twee en gaan voort deur middel van vanjaar ses, met 20 van die opsies vestiging van elke jaar. Belastinghantering van ISOs Die belasting van ISOs is wat hulle uitsonder van nie net hul nie-gekwalifiseerde neefs, maar ook alle ander tipes maatskappy voorraad planne. ISOs alleenstaande as die enigste tipe werknemer voorraad plan wat toelaat dat deelnemers aan kapitaalwinsbelasting behandeling ontvang op die volle bedrag tussen die uitoefeningsprys en die verkoopprys van die voorraad. Die meeste ander soorte planne vereis dat werknemers rapporteer die winskoop element wat hulle ontvang op oefening as W-2 inkomste, maar nie ISO deelnemers. Kwalifiserende Vervreemding Ten einde te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling, moet die ontvang van ISOs aandele gehou word vir ten minste een jaar vanaf die datum van die oefening, en twee jaar vanaf die datum van toekenning. As daar aan hierdie vereistes voldoen is, dan is die verkoop word beskou as 'n kwalifiserende ingesteldheid wees. Byvoorbeeld, is Henry toegeken 1000 ISOs in September van 2010 deur sy werkgewer teen 'n uitoefeningsprys van 15. Hy oefen die opsies 14 maande later in November van 2011 toe die aandeelprys is 30, en verkoop dit 13 maande na daardie in Desember van 2012 vir 40. Omdat hy gehou die aandele vir meer as 'n jaar na oefening en vir twee jaar na die toekenningsdatum, verslae hy die hele wins van 25 per aandeel (15 per aandeel wins uit oefening plus 10 per winsdeling met verkoop) as 'n langtermyn-kapitaalwins van 25,000 (25 gewin vermenigvuldig met 1000 aandele). As Henry was om die voorraad te verkoop vir 'n prys laer as die uitoefeningsprys, dan sou hy natuurlik verklaar 'n kapitaalverlies. Onbevoeg Vervreemding Indien die werknemer nie die voorraad vir die vereiste hou tydperke nie hou voordat dit verkoop word, dan is die verkoop word 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Die belasting reëls met betrekking tot hierdie soort transaksie is 'n bietjie meer ingewikkeld: Werknemers wat maak onbevoeg gesindhede moet tipies betaal weerhouding van belasting op die koop toe element van die verkoop, sowel as kapitaalwinsbelasting op enige wins wat gegenereer uit die verkoop van die voorraad. Gesindhede wat kragtens een van die volgende twee voorwaardes word beskou as beskikbaar onbevoeg: Binne twee jaar na die toekenningsdatum Binne 'n jaar van oefening Die kleinste van die volgende twee bedrae moet gereken word as W-2 inkomste vir diskwalifiseer gesindhede: Die winskopie element van die transaksies op die datum van oefening (die prys verskil tussen die uitoefeningsprys en die mark prys van die voorraad op die datum van uitoefening) die verskil tussen die prys van die verkoop en die uitoefeningsprys Soos met kwalifiserende gesindhede, daar is geen rapporteerbare belastinggevolge vir diskwalifiseer gesindhede tot die voorraad verkoop word, ongeag wanneer dit uitgeoefen. Sodra dit bevestig word watter een van die twee bogenoemde bedrae kleiner is, deelnemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende ingesteldheid het hierdie bedrag belas as W-2 inkomste. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende gesindheid moet daarop let dat hul werkgewer te neem onder geen verpligting om enige van die belasting wat hulle op die koop toe element van die transaksie, soos die federale, staats skuld, en plaaslike belasting weerhou, asook sosiale Security en Medicare. Daarom moet hulle ter syde te stel 'n geskikte hoeveelheid kontant om hierdie bedrag te dek wanneer hulle hul opgawes 8211 in te dien of anders bereid wees om 'n proporsioneel kleiner terugbetaling ontvang. Vergelyk hoe dit werk met die vorige voorbeeld, in die veronderstelling dieselfde toekenning en oefening datums: Henry uitgereik 1000 ISOs op 15 September van 2010. Hy uitoefen hulle weer 14 maande later in November van 2011 toe die markprys is 30, maar hierdie keer verkoop dit net drie maande nadat dit (in Februarie van 2012) op 40. dit is 'n diskwalifiserende ingesteldheid omdat die hele hoewe tydperk was net 17 maande lank. Hy moet verdien inkomste van 15.000 van sy oefening, sowel as 'n 10,000 korttermyn-wins aan te meld. As Henry die voorraad vir 25 'n aandeel verkoop het, dan sou hy net hoef te rapporteer 10000 van inkomste, en hy het geen kapitaalwins of verlies sou rapporteer. As hy die voorraad verkoop word vir minder as die uitoefeningsprys, dan sou hy net 'n kapitaalverlies (die negatiewe verskil tussen die koop en uitoefeningspryse) en geen inkomste. AMT oorwegings Daar is nog 'n belangrike faktor wat die belasting van ISOs verder bemoeilik. Belastingbetalers wat groot bedrae van inkomste uit sekere bronne, soos belastingvrye munisipale band inkomste of 'n staat inkomstebelasting terugbetalings ontvang, kan uiteindelik met iets wat bekend staan ​​as alternatiewe minimum belasting te betaal. Hierdie belasting is geskep deur die IRS aan belastingbetalers wat andersins belasting deur die gebruik van sekere strategieë, soos die verskuiwing van al hul geld aan munisipale effekte om net belastingvrye inkomste ontvang kan vermy vang. Die formule wat bepaal of 'n belastingbetaler skuld AMT is 'n onafhanklike berekening dat sekere items van inkomste wat nie belasbaar sal wees op 'n gereelde 1040 as inkomste tel. Dit verbied ook 'n paar afleidings wat normaalweg sowel geneem kan word. Een daarvan is die winskoop element van oefening in 'n kwalifiserende ISO ingesteldheid, wat beskou word as 'n 8220preference item8221 van inkomste vir AMT. Dit beteken dat hierdie inkomste, wat anders is belas as 'n langtermyn-kapitaalwins, word beskou as gewone inkomste vir AMT doeleindes. Deelnemers wie se ISO oefeninge en verkope land hulle in AMT grondgebied kan hulself met 'n aansienlik hoër belasting faktuur as wat hulle andersins sou. Werknemers kan bereken of hulle AMT verskuldig deur die voltooiing van IRS Vorm 6251. en moet die winste en verliese uit die verkoop van hul ISO aandele op Vorm 3921. wat dan oorgedra na Bylae D. Maar die reëls en formules wat gebruik word vir AMT berekeninge is rapporteer baie komplekse, en enige werknemer wat toegestaan ​​ISOs moet 'n gekwalifiseerde belasting professionele onmiddellik raadpleeg vir advies oor hierdie saak. In sommige gevalle kan dit moontlik wees om akkuraat te skat die aantal ISOs wat uitgeoefen kan word of verkoop word sonder verwek hierdie belasting. Voordele van ISOs Die voordele van ISOs is min of meer dieselfde as vir hul nie-gekwalifiseerde eweknieë: ekstra inkomste. Werknemers wat ISOs ontvang kan hul totale vergoeding as wat hulle eintlik verdien in salarisverhoging. Belasting uitstel. Werknemers kan belasting op hul ISOs uitstel tot ná hulle verkoop die voorraad, hoewel hulle AMT kwessies kan hê. Kapitaalwinsbelasting Behandeling. Al die inkomste uit ISOs belas kan word as 'n langtermyn-kapitaalwins, op voorwaarde dat die beheermaatskappy periodes nagekom en die oefening nie sneller AMT. Verbeterde werknemers se motivering en behoud. Werknemers wat ISOs ontvang is meer geneig om te bly met die maatskappy en harde werk. Nadele van ISOs Gebrek aan diversifikasie. Werknemers wat ISOs ontvang mag beland besig om te belê in maatskappy voorraad in vergelyking met die res van hul beleggingsportefeuljes. Verlies van Kapitaalwins Belasting. Werknemers wat hul voorraad te verkoop in 'n diskwalifiserende verspreiding kan net meld die verskil tussen die oefening en verkoop pryse as 'n kapitaalwins die res word geklassifiseer as inkomste. Alternatiewe Minimum belasting. Die bedrag van die winskoop element by oefening kan 'n voorkeur item vir AMT in sommige gevalle, wat beteken dat die werknemer nog baie meer belasting kan betaal op die oefening word. Hoër belasting. Die verkoop van ISOs kan die deelnemer in 'n hoër belastingkategorie vir die jaar te land as hy of sy nie vooruit te beplan, hoewel dit in sommige gevalle is dit onvermydelik. Beperkings op Uitreiking. Werkgewers kan nie uit te reik meer as 100,000 waarde van ISOs (gewaardeer as na die toekenningsdatum) aan 'n werknemer in 'n kalenderjaar. Geen Weerhouding. Werkgewers is nie nodig om 'n tipe van belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat werknemers spoor van moet hou en rapporteer hierdie element van die transaksie self. Geen aftrekkings. Werkgewers kan nie aftrek die winskoop element van 'n ISO oefening as vergoeding betaal, tensy die voorraad verkoop word in 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Finale Woord Incentive voorraad opsies kan 'n alternatiewe bron van inkomste te voorsien vir werknemers wat hulle toegeken word, selfs al is die company8217s voorraad is nie publiek verhandel. As 'n noue gehou besigheid uit is gekoop deur 'n beursgenoteerde firma, dan kan die opsies onmiddellik gevestigde en dus, om te bou 'n vinnige kontant geword. Tog kan die belasting reëls onderliggend daaraan te regeer nogal ingewikkeld in sommige gevalle, veral wanneer groot getalle opsies uitgeoefen word. Werknemers wat die moontlikheid van die verwesenliking van aansienlike inkomste uit óf die uitoefening of verkoop van hierdie klas van opsie gesig moet seker 'n vorige oorleg met 'n belasting of finansiële kundige wat ondervinding in die werk met hierdie instrumente het skeduleer wees. Mark Cussen, CFP, CMFC het 17 jaar ondervinding in die finansiële bedryf en het gewerk as 'n aandelemakelaar, finansiële beplanner, inkomstebelasting voorbereider, versekering agent en lening beampte. Hy is nou 'n voltydse finansiële skrywer as hy nie op rotasie doen finansiële beplanning vir die militêre. Hy het talle artikels geskryf vir 'n paar finansiële webwerwe soos Investopedia en Bankaholic, en is een van die featured skrywers vir die geld en Persoonlike Finansies afdeling van eHow. In sy vrye tyd, Mark geniet surf die net, kook, films en TV, kerkaktiwiteite en speel uiteindelike frisbee saam met vriende. Hy is ook 'n ywerige KU basketbal fan en model trein entoesias, en is nou besig om klasse te leer hoe om aandele en afgeleide instrumente effektief te handel. Ek het miskien 50 artikels oor die belastinggevolge van ISOs lees. Maar ek het nog nooit 'n artikel wat verduidelik hoe om die risiko doeltreffend te bestuur, en die verhoging van die waarde van die ESOs of ISOs lees. Is daar iemand daar buite wat bevoeg is om die onderwerp aan te spreek as dit lyk vir my veel belangriker as die herhaling van die belastinggevolge van ISOs te wees. Ek wil net verwys na John8217s vraag hieronder. Dit is 'n uitstekende omvattende plaas, maar dit doesn8217t vertel jou lesers wat om te doen indien hulle uitgeoefen het baie gekwalifiseerde opsies.